+7 (499) 653-60-72 Доб. 355Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 525Санкт-Петербург и область

Порядок документального оформления движения денежных средств в кассе банка

Предварительный просмотр 3 стр-ы. Это только предварительный просмотр. Скачать документ. Загрузить ещё.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Статьи движения денежных средств в 1С Бухгалтерия 8

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Документальное оформление получения в банке наличных денег

Прием и выдача денег из кассы являются хозяйственными операциями. Документы, которыми оформляются эти операции, служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет в организации. Согласно п. Во исполнение приведенных выше норм Постановлением Госкомстата России от 18 августа г. N 88 утверждены следующие унифицированные формы первичной учетной документации по учету кассовых операций: 1 приходный кассовый ордер форма N КО-1 ; 2 расходный кассовый ордер форма N КО-2 ; 3 журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов форма N КО-3 ; 4 кассовая книга форма N КО-4 ; 5 книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств форма N КО Приходные кассовые ордера и квитанции к ним, а также расходные кассовые ордера или заменяющие их документы выписываются бухгалтером организации в одном экземпляре.

Заполняться эти документы могут вручную чернилами, шариковой ручкой или с помощью средств вычислительной техники пишущей машины. Подчистки, помарки или исправления в этих документах не допускаются п. Операции с наличными средствами должны производиться только в день составления приходных и расходных кассовых ордеров. В приходных и расходных кассовых ордерах должно быть указано основание для их составления, а также перечислены реквизиты номера и даты прилагаемых к ним документов.

Перечень прилагаемых документов Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации не установлен. Организация самостоятельно определяет, реквизиты каких именно документов будут указаны в кассовых документах. В качестве основания приводится содержание произведенной хозяйственной операции. Кассовые документы считаются надлежащим образом оформленными только после их подписания.

ПКО заверяется подписью главного бухгалтера или лица, уполномоченного на это письменным распоряжением руководителя предприятия п. Документы на выдачу денег расходный кассовый ордер РКО или заменяющие его документы должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером предприятия или лицами, на то уполномоченными п. Составленные и подписанные приходные и расходные кассовые ордера документы, их заменяющие регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов форма N КО-3 , а затем передаются для совершения кассовых операций в кассу.

Таков общий порядок регистрации кассовых документов. В особом порядке регистрируются платежные расчетно-платежные ведомости. Реквизиты РКО, указанные в штампе, проставленном на ведомости, вносятся в журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов уже после выдачи денежных средств по ведомости. Передача приходных и расходных кассовых ордеров или документов, их заменяющих на руки лицам, вносящим или получающим деньги, запрещается п. В пункте 20 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации перечислены требования, предъявляемые к оформлению приходных и расходных кассовых ордеров или документов, их заменяющих.

Получив ПКО или РКО, кассир обязан проверить: а наличие и подлинность на документах подписи главного бухгалтера, а на расходном кассовом ордере или заменяющем его документе - разрешительной надписи подписи руководителя предприятия или лиц, на это уполномоченных; б правильность оформления документов; в наличие перечисленных в документах приложений.

При невыполнении хотя бы одного из этих требований документы возвращаются кассиром в бухгалтерию для надлежащего оформления. После того как деньги получены или выданы, кассир заверяет своей подписью приходный расходный кассовый ордер, а на приложенные к нему документы ставит штамп или делает запись "Оплачено" с указанием даты числа, месяца, года оплаты.

Кассовые приходные и расходные ордера должны иметь раздельную нумерацию. Приходный кассовый ордер Приходный кассовый ордер является документом, при помощи которого оформляется поступление наличных денежных средств в кассу предприятия. ПКО состоит из двух частей: собственно приходного ордера и отрывной квитанции к нему. Подписи главного бухгалтера или лица, на то уполномоченного и кассира должны стоять как на самом ПКО, так и на квитанции к нему.

Кроме того, квитанция заверяется печатью штампом кассира, которая проставляется в месте, обозначенном М. После регистрации ПКО в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов квитанция отрезается от ордера по линии отреза и выдается на руки лицу, сдавшему деньги, а ПКО остается в кассе. При наличии у организации филиалов, представительств или иных обособленных подразделений головная организация может присвоить им коды.

При оприходовании денег в кассу подразделения в графе "Код структурного подразделения" указывается этот код. Графа "Код целевого назначения" заполняется только в том случае, если в кассу организации поступили средства целевого финансирования при условии кодирования организацией данных средств. Сумма полученных денежных средств указывается прописью в соответствующих строках приходного кассового ордера и квитанции к нему. Запись делается с начала строки с большой буквы. Сумма НДС цифрами отражается в строке "В том числе".

В том случае, если товары, работы, услуги не облагаются этим налогом, в данной строке делается запись: "Без налога НДС ". В строке "Приложение" в зависимости от вида операции могут быть перечислены следующие документы: кассовый чек, договор, накладная, счет-фактура, банковский чек, авансовый отчет и т.

Расходный кассовый ордер Расходный кассовый ордер применяется для оформления выдачи наличных денег из кассы организации. В строке "Основание" указывается содержание хозяйственной операции, а в строке "Приложение" перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления.

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов форма N КО-3 Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов применяется для регистрации бухгалтерией приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов.

Кассовая книга форма N КО-4 Кассовая книга предназначена для учета поступлений и выдачи наличных денег организации в кассе. Книга должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Каждый лист книги заполняется в двух экземплярах. Первый экземпляр листа остается в кассовой книге, второй экземпляр является отрывным.

Он служит отчетом кассира, который под расписку в кассовой книге вместе с приходными и расходными кассовыми документами в конце рабочего дня передается в бухгалтерию. Первому и второму экземпляру листов присваиваются одинаковые номера. В соответствии с п. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подводит итоги за день, рассчитывает остаток денег в кассе на конец дня, который является остатком на начало следующего дня. В том случае, если кассир ошибся, внося запись в кассовую книгу, он может ее исправить.

Для этого неправильная запись кассиром зачеркивается и вместо нее делается правильная запись, которую он должен заверить собственной подписью, а также подписью главного бухгалтера предприятия или лица, его заменяющего п. Подчистки и иные исправления в кассовой книге не допускаются. Однако данное требование практически невыполнимо в том случае, если предприятие имеет территориально удаленные от головной организации обособленные подразделения.

В нарушение этого требования в обособленных подразделениях открываются самостоятельные кассы и ведутся дополнительные кассовые книги. В результате таких действий предприятие может быть оштрафовано по ст. Для того чтобы этого избежать, можно открывать в обособленных подразделениях операционные кассы. Наличные деньги из кассы головной организации выдаются под отчет кассирам подразделений с установлением сроков отчета по выданным средствам.

Пунктом 25 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации допускается ведение кассовой книги с помощью средств вычислительной техники. При этом должны обеспечиваться полная сохранность кассовых документов и выполняться требования, предъявляемые к оформлению листов кассовой книги.

В этом случае за каждый рабочий день формируются две одинаковые по содержанию и имеющие один и тот же номер машинограммы: "Вкладной лист кассовой книги" и "Отчет кассира".

В последней за каждый месяц машинограмме "Вкладной лист кассовой книги", кроме того, должно автоматически печататься общее количество листов кассовой книги за каждый месяц, а в последней за календарный год - общее количество листов кассовой книги за год.

Вкладные листы кассовой книги целесообразно сгруппировать за каждый месяц отдельно и таким образом их хранить. По окончании календарного года или по мере необходимости они брошюруются в хронологическом порядке. Общее количество листов за год заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия, и книга опечатывается.

Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера предприятия п. Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств форма N КО-5 Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств ведется только теми организациями, которые имеют в штате нескольких кассиров.

Она применяется для учета денег, выданных старшим кассиром из кассы организации другим кассирам или доверенным лицам раздатчикам , а также учета возврата наличных денег и кассовых документов по произведенным операциям. Перед началом рабочего дня старший кассир выдает другим кассирам необходимые им для осуществления расходных операций суммы наличных денег, за которые они расписываются в книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств.

Кассиры в конце рабочего дня обязаны отчитаться перед старшим кассиром за деньги, полученные от него авансом и принятые в течение дня по приходным документам. За кассовые документы по произведенным операциям и остаток наличных денег, переданные кассирами старшему кассиру, они также расписываются в книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств.

Расчеты с подотчетными лицами В соответствии с п. Размер денежных средств и сроки, на которые они выдаются под отчет, определяются руководителем предприятия. С этой целью на предприятии издается организационно-распорядительный документ приказ, распоряжение и т. К хозяйственно-операционным расходам относятся расходы: на хозяйственные нужды, на оплату товаров работ, услуг , на служебные командировки и пр.

Перед направлением работника в командировку бухгалтерией предприятия рассчитываются его предполагаемые расходы и в пределах рассчитанных сумм работнику из кассы выдается аванс. По возвращении из командировки работник обязан в течение трех рабочих дней отчитаться о потраченных суммах и произвести окончательный расчет по ним п.

Для этого он составляет и представляет в бухгалтерию авансовый отчет форма N АО-1 и прикладывает к нему все документы, подтверждающие произведенные расходы. Это могут быть билеты до места назначения и обратно, квитанции за пользование постельными принадлежностями, счета гостиницы, командировочное удостоверение с отметками о датах выбытия в командировку, о датах прибытия и выбытия в организации, куда он был направлен, а также о дате возвращения.

Кроме того, к авансовому отчету нужно приложить служебное задание для направления в командировку с кратким отчетом о его выполнении. Выдача наличных денег под отчет производится при условии полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданному ему авансу. Передача выданных под отчет наличных денег одним лицом другому запрещается. Материальная ответственность работников Трудовым законодательством предусмотрена обязанность работника возместить ущерб, причиненный работодателю ст.

Статьей ТК РФ предусмотрены различные основания полной материальной ответственности. В частности, в соответствии с п. Заключение договора о полной материальной ответственности предусмотрено п. Минтруда России Постановлением от 31 декабря г. N 85 утвердило Перечень должностей работников, а также работ, при выполнении которых может вводиться полная материальная ответственность за недостачу вверенного работникам имущества, и типовые формы договоров.

В этот Перечень включены кассиры, контролеры, кассиры-контролеры в том числе старшие , а также другие работники, выполняющие обязанности кассиров контролеров.

Предметом договоров о полной индивидуальной материальной ответственности является возмещение работодателю причиненного ущерба в полном размере за недостачу вверенного работникам имущества. Подписание договора о полной материальной ответственности с кассирами целесообразно проводить одновременно с подписанием трудового договора.

В тексте трудового договора нужно оговорить и условия работы, и то, что она будет связана с приемом и выдачей наличных денег на условиях полной материальной ответственности работника. При подписании договора могут быть оговорены конкретные обязательства работодателя, которые он обязан выполнить для создания условий хранения имущества, вверенного работнику ст.

Кроме того, необходимо под расписку ознакомить кассира с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, проинформировать его о функциональных обязанностях и о порядке документального оформления кассовых операций с использованием контрольно-кассовой техники, а также о порядке сдачи денежной выручки инкассаторам или в кассу организации.

В интересах как работника, так и работодателя до заключения договора о полной материальной ответственности необходимо провести инвентаризацию проверку наличия имущества, вверяемого работнику. Инвентаризация может проводиться при уходе материально ответственных лиц в отпуск, возвращении их из отпуска, продолжительной болезни и увольнении. Взысканию ущерба, причиненного недостачей, должно предшествовать определение его размера.

При определении размера возмещения ущерба по трудовому праву неполученные доходы упущенная выгода не учитываются и взысканию не подлежат. Под прямым действительным ущербом понимаются реальное уменьшение наличного имущества работодателя или ухудшение состояния указанного имущества, а также необходимость произвести затраты либо излишние выплаты на приобретение и восстановление имущества.

2.4. Документальное оформление кассовых операций

Прием денежной наличности от организаций в приходную кассу банка производится по объявлениям на взнос наличными. Организации могут вносить наличные деньги только на свой банковский счет. Операционный работник проверяет правильность заполнения объявления на взнос наличными, оформляет его, отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу и передает объявление на взнос наличными в кассу. Получив объявление на взнос наличными, кассовый работник приходной кассы проверяет наличие и тождественность подписи операционного работника имеющемуся образцу, сличает соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает вносителя денег и принимает от него банкноты. После приема денег кассовый работник сверяет сумму, указанную в объявлении на взнос наличными, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете.

Поступающие в кассу организации наличные денежные средства в первую очередь должны сдаваться на расчетный счет организации в банке. Наличные денежные средства организация, как правило, получает со своего расчетного счета, открытого в обслуживающем банке в соответствии с установленным порядком. Кассовая заявка подается в банк в двух экземплярах, один из которых с отметкой банка затем возвращается организации и хранится в бухгалтерии.

Разработка сайта:. Главный редактор:. Ирина Зубова. Поступающие в кассу организации наличные денежные средства в первую очередь должны сдаваться на расчетный счет организации в банке.

2. Порядок документального оформления движения денежных средств в кассе банка.

For complaints, use another form. Загрузить документ Создать карточки. Документы Последнее. Карточки Последнее. Сохраненные карточки. Добавить в Добавить в коллекции Добавить в сохраненное. Тема Учет денежных средств Цель изучения темы — формирование у студентов представления о сущности операции с денежными средствами, правилах их отражения в учете.

ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССЕ

Прием и выдача денег из кассы являются хозяйственными операциями. Документы, которыми оформляются эти операции, служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет в организации. Согласно п. Во исполнение приведенных выше норм Постановлением Госкомстата России от 18 августа г. N 88 утверждены следующие унифицированные формы первичной учетной документации по учету кассовых операций: 1 приходный кассовый ордер форма N КО-1 ; 2 расходный кассовый ордер форма N КО-2 ; 3 журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов форма N КО-3 ; 4 кассовая книга форма N КО-4 ; 5 книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств форма N КО

Прием и выдача денег из кассы являются хозяйственными операциями. Документы, которыми оформляются эти операции, служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет в организации.

Всего на сайте: тыс. Для осуществления расчетов наличными деньгами каждая организация должна иметь кассу. Операции с наличными денежными средствами, проводимые организациями с физическими и юридическими лицами, называются кассовыми операциями. Денежные средства организаций находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов на счетах в банках, в выставленных аккредитивах и на открытых особых счетах, в чековых книжках и т.

Бухгалтерский учет денежных средств

Для осуществления расчетов наличными деньгами каждая организация должна иметь кассу. Операции с наличными денежными средствами, проводимые организациями с физическими и юридическими лицами, называются кассовыми операциями. Денежные средства организаций находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов на счетах в банках, в выставленных аккредитивах и на открытых особых счетах, в чековых книжках и т. Ведение кассовых операций возложено на кассира, который несет полную материальную ответственность за сохранность принятых ценностей.

Категория: Финансы. Похожие презентации:. Учет денежных средств и финансовых вложений. Учет расчетов. Нормативное регулирование учета денежных средств. Учет денежных средств.

Тема 10. Учет денежных средств

В качестве взноса в жилищно-строительный кооператив. Место событий настолько детально и красочно описано, что у читающего невольно возникает эффект присутствия. Использование положения на службе.

Также сравним ее с федеральной программой утилизации, которая действует по схожему принципу. Звоню, прошу прислать гарантийное письмо на оставшиеся зубы - а они в отказ. В первом случае эти действия уместны, если свою вину в затоплении соседей вы полностью признаете и намерены решить ситуацию без привлечения юриста или других сторонних лиц.

Виды пенсий и условия начисления для самозанятых.

Денежные средства наличных денег и оформления кассовых Изданный документ должен храниться в компании в том порядке.

Субсидиарная помощь достаточно успешно работает с 1 января 14 года. Благодаря существованию индивидуального кода у каждого гражданина, государство имеет возможность контролировать правильность и своевременность уплаты субъектами права налогов, определять точность пенсионных отчислений в бюджет. Приведем пример из судебной практики. Мы, семья Чекмановых, от чистого сердца благодарны Вам.

Имеется возможность встать в очередь на улучшение жилищных условий, получение квартиры по договору социального найма.

Где пополнить пенсионную транспортную карту. Правила по охране труда при производстве дорожных строительных и ремонтно-строительных работ, утверждённые приказом Минтруда России от 02. Уровень заработной платы соискателя соразмерен тому, что был у прежнего работодателя. Максимальная мера наказания за неисполнение судебного решения предусматривает один год тюрьмы или обязательные работы.

Часто ошибка состоит в том, что мама не получают в полном размере алименты на ребенка. Когда клиент получит деньги, компания самостоятельно эвакуирует машину с места проведения оценки. Не нужно ему писать.

К мотивационным факторам для поставщиков к подобным пунктам в договорах стоит добавить и вполне объяснимое желание сохранить партнера.

Почему при покупке машины в кредит нет налогового вычета.

Лучше доверить оформление документа по кредитному делу профессионалам. А это значит, что на основании статьи 185 Гражданского кодекса работник вправе доверить получение этого документа родственнику или иному лицу. Стоит ли ставить счетчик на количество потребляемой горячей и холодной воды.

Таким образом, можно сказать, что преступление, касающееся хранения некротических веществ без целей его последующего сбыта, требует особого внимания и пересмотра, так как вроде бы общественная опасность меньше, а категории преступления одинаковые с теми, которые являются более серьезными.

Отсутствие движения или потребности - это всего лишь 1 из индикаторов.

Для списания кредиторской задолженности, срок давности для которой истек, кроме акта инвентаризации необходимо также письменное обоснование ее наличия. Аттестация сотрудника проводится один раз в четыре года.

Легче всего данный вопрос будет решаться, если у должника не было проблем с кредитами до этого момента. При этом соглашение может предусматривать передачу во временное хранение самых разных предметов. Как прикрепиться к поликлинике по месту жительства и каков перечень необходимых документов.

Обязательно ли вносить сведения о ребенке в паспорт родителей. Написать, если поедут члены семьи.

Поэтому не стоит затягивать такое расставание на несколько месяцев, достаточно и 2 недель. Нарушение и отказ в таком документе приводит к проблемам с налоговой службой и трудовой инспекцией. В аналогичном порядке делят и другие затраты по этой сделке.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Гордей

    Были бы в каждом регионе такие как вы глядишь и порядка в стране стало бы больше Гавняные приставы,да и суд видать такой...